En 2025, le Luxembourg adopte une réforme fiscale majeure, avec des ajustements de l’impôt sur le revenu, des allègements pour les entreprises et des mesures en faveur des jeunes travailleurs. Ces changements visent à réduire la pression fiscale, moderniser la fiscalité et renforcer l’attractivité du pays.

 Ce qui change pour les particuliers

Révision du barème de l’impôt

  • Ajustement de 6,5 tranches indiciaires entre 2024 et 2025 pour compenser l’inflation.
  • Une famille avec 75.000€ de revenus verra son impôt réduit de 14,7%.

Exonération du salaire social minimum

  •  Les salariés gagnant entre 1.800€ et 3.000€ brut/mois bénéficieront d’une exonération de 81€/mois via le Crédit d’Impôt Salaire Social Minimum (CISSM).

Soutien aux jeunes travailleurs

  • Une prime de 2.500€ à 5.000€ exonérée à 75% d’impôt sera accordée aux jeunes de moins de 30 ans sous contrat à durée indéterminée (CDI).

Aide aux familles monoparentale

  • Le Crédit d’Impôt Monoparental (CIM) permettra aux parents seuls gagnant jusqu’à 52.400€/an de ne plus payer d’impôt.

Primes participatives revues à la hausse

  •  Les entreprises pourront verser jusqu’à 7,5% de leurs bénéfices sous forme de primes exonérées (contre 5% auparavant).

Les changements pour les entreprises

Baisse de l’impôt sur les sociétés (IS)

  • Pour les entreprises gagnant moins de 175.000€, le taux passe de 15% à 14%.
  • Pour celles dépassant 200.000€, il passe de 17% à 16%.

Exonération des ETF de la taxe d’abonnement

  • Objectif : stimuler l’investissement dans les fonds cotés et renforcer la place financière luxembourgeoise.

Facilitation de la déduction des coûts d’emprunt

  • Les entreprises indépendantes auront plus de flexibilité pour déduire leurs intérêts d’emprunt.

💡 Exemple concret : Une PME souhaitant acheter un nouvel entrepôt pourra réduire sa charge fiscale grâce à la nouvelle déductibilité des emprunts.

Intégration des directives européennes

Directive (UE) 2020/285 : Simplification pour les petites entreprises

  • Moins de formalités administratives pour les entreprises sous le Régime Particulier des Petites Entreprises (RPE).

Directive (UE) 2022/542 : Révision des taux de TVA

  • Harmonisation avec la réglementation européenne pour plus de clarté et de transparence.

Modernisation des circulaires fiscales

  • Clarification des obligations pour réduire les erreurs et simplifier les démarches fiscales.

En conclusion, la réforme fiscale de 2025 marque une étape clé pour le Luxembourg, en réduisant la pression fiscale sur les ménages et en soutenant la compétitivité des entreprises. En adaptant son cadre fiscal aux défis économiques actuels, le pays renforce son attractivité tout en favorisant une croissance plus inclusive. Reste à voir comment ces mesures profiteront concrètement aux contribuables et aux investisseurs.

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